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Noticias y Artículos
Fecha 2016-10-17
El objetivo de la NIA 300 es establecer pautas y proveer lineamientos sobre las actividades aplicables para planificar una auditoría de Estados financieros. Esta NIA hace referencia a como el auditor debe enfocar un trabajo de auditoría por primera vez y uno recurrente.
La planificación de la auditoría es lo primero que el auditor y equipo debe hacer en el trabajo de campo con la colaboración del cliente; cuando se prepara una adecuada planificación, el trabajo es más fácil de entender, ya que con ésta lo que se busca es conocer y entender el cliente, en la forma de operar, objetivos, competencias, evaluar riesgos y controles, así como definir el alcance de las pruebas de auditoría.
La planeación contribuye a que se dedique más tiempo a las áreas de mayor riesgos y que sean relevantes en la auditoría, que se determinen los eventuales asuntos que se deben resolver y se busquen posibles soluciones oportunamente. La esencia y amplitud de las actividades de planeación, varía según el tamaño y complejidad de la entidad bajo auditoría y la pericia del auditor.
Para llevar a cabo la planeación de auditoría se deben agotar diferentes actividades, entre las que se pueden mencionar: La estrategia general de auditoría, plan de auditoría, cambios en la planeación, dirección, supervisión y revisión, documentación, así como comunicaciones de resultados.
En la estrategia general de auditoría, se establece el alcance, oportunidad, gerencia y los recursos necesarios para la ejecución del trabajo. Además, se estiman las horas productivas en cada área de auditoría. Concluido este punto, el auditor se centra en el plan de forma detallada.
El plan de auditoría se ejecuta de forma más detallada, ya que se amplían los procedimientos que han de realizar el equipo por área de trabajo; y por ende obtener suficiente evidencia de auditoría para minimizar los riesgos a un nivel tolerable bajo.
Pueden producirse cambios en la planeación, debido a cualquier hallazgo de importancia significativa que pueda llamar la atención del auditor, y que pueda afectar la opinión de auditoría por lo que en estos casos se reenfocan los procedimientos planeados.
El auditor dirigirá, supervisará y revisará el equipo de trabajo, basado en el riesgo evaluado que indiquen las circunstancias, el cual deberá ser documentado en los papeles de trabajo.
Lic. Carmen Dotel
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Fecha 2016-10-17
En este artículo hablaremos sobre la importancia, objetivos y elementos del Control Interno.
Por su importancia para las empresas, el control interno lo enfocamos como un proceso establecido para ser gestionado por la gerencia, donde se involucra todo el personal de la entidad para ofrecer una confianza razonable orientada al logro de los objetivos en tres vertientes especificas: (i) efectividad y eficiencia en las operaciones, (ii) confiabilidad de los reportes financieros y, (iii) cumplimiento de las normas y regulaciones aplicables.
En relación a los objetivos de control interno, se deben emitir informes financieros que sean oportunos, confiables y suficientes, ya que es una herramienta factible para la administración tomar decisiones. El sistema de control interno incluye: el plan de organización, planeación de actividades, políticas y procedimientos operativos que aseguren reclutar personas con las competencias necesarias para ocupar cada posición, así como un sistema integrado de contabilidad y finanzas.
El plan de organización inicia con el organigrama, establece las funciones y actividades de forma integrada que jerárquicamente deben ser cumplidas dentro de la entidad por cada individuo, en el área que pertenece. Es importante destacar que la estructura debe ser lo más simple posible y que las funciones se segreguen de forma tal que una sola persona no controle todas las operaciones.
Un ejecutivo que asigna funciones y delega autoridad debe implementar mecanismos adecuados de supervisión y monitoreo continuo. Los controles internos en una entidad están formalizados en los manuales de políticas y procedimientos. La actividades en una entidad se planifican de conformidad con los recursos económicos y humanos que ésta posea. También, deben ser utilizados en las actividades que han sido programadas.
Las políticas son directrices escritas para ser aplicadas en todos los niveles de la empresa. En el documento que se describen esas políticas, deben incluirse deberes, derechos y obligaciones para tomar decisiones. Los procedimientos son los lineamientos establecidos para realizar las actividades conforme a las mejores prácticas y con ello motivar a minimizar errores y propiciar los resultados esperados, tomando en cuenta las actualizaciones requeridas para mantenerlos actualizados permanentemente.
Finalmente, una organización sin un sistema contable y financiero adecuado, carece de un elemento esencial para la gestión de controles internos eficientes.
Lic. Carmen Dotel
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Fecha 2016-10-21
El fin último de todas las organizaciones, y principal motivo de su existencia, es la generación de valor para sus grupos de interés. Sin embargo, todas las empresas se enfrentan a la ausencia de certeza (riesgo corporativo) y el principal reto para su dirección es determinar cuánta incertidumbre se puede aceptar mientras se esfuerzan en incrementar el valor para sus grupos de interés. Por este motivo, adoptar un adecuado sistema de Gestión de Riesgos y Seguridad siempre es una garantía para prevenir y mitigar los riesgos corporativos.
Principales características de los riesgos empresariales:
Existen muchos tipos de riesgos, siendo algunos inherentes al propio negocio, como los riegos derivados de las reglas del juego del mercado: el precio, el servicio o la calidad de los productos propios o de la competencia o los riesgos de liquidez o de crédito. También existen los riesgos internos, debido a problema de organización y planificación de las empresas o la existencia de un ambiente laboral negativo. En este grupo se incluyen los riesgos de los sistemas de información, entre los que destacan los virus informáticos y ataques de hackers. Otro grupo importante de riesgos son los laborales o relacionados con la seguridad y salud de los trabajadores, los cuales se pueden clasificar en: riesgos físicos, químicos, biológicos, ergonómicos y psicosociales.
Todas las organizaciones se enfrentan a múltiples riesgos quea fectan a las distintas partes de la organización y la gestión de riesgos corporativos les facilita respuestas eficaces, balanceadas e integradas a los impactos interrelacionados de dichos riesgos. ¿Qué hacen empresas longenarias para Gestionar sus Riesgos Corporativos?:
Preservar la ideología central o valores como la única vaca sagrada de las organizaciones es un mitigante fundamental para la sostenibilidad de las organizaciones.
Las empresas longenarias crean sus propios sistemas de gestión de riesgo que les permite sustituir la disyuntiva “o” por “y”. Es decir, para lograr sostenibilidad empresarial estas organizaciones :
cambian y a la vez permanecen estables, son conservadoras y también proactivas en aprovechar oportunidades, progresan con planificación metódica y también improvisan, mantienen costos bajos y a la vez alta calidad, crean riquezas para los accionistas y también le hacen bien al mundo.
Todo puede cambiar en las empresas: las personas, incluyendo fundadores y accionistas; la industria en la que se encuentra la compañía; los productos que desarrolla y cualquier estrategia, procedimiento o práctica; sin embargo las empresas longenarias mantienen su sostenibilidad y crecimiento continuo en el mercado porque siempre preservan lo que no deben cambiar. Representa un alto un alto riesgo para la sostenibilidad de las empresas, cambiar lo que deben preservar, su ideología central: sus valores.
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Contactar a:
Doris Bourdierd
Socia de Consultoría
Ragh & Asociados | Audit . Tax . Consultancy
Independent Member of IAPA International
Oficina: 809.412.8171 | Movil 829.962.6609
Ave. John F. Kennedy Km. 7 1/2, Centro Comercial Kennedy, Suite 314 |
www.ragh.com.do | www.iapa.net
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Fecha 2016-10-10
La Firma Ragh & Asociados realizó la Charla Conversatorio “El Riesgo de Cambio en la Sostenibilidad de tu Negocio y tu Vida” en el marco del programa de la Exposición Comercial Asonahores 2016.
Durante el encuentro, los ejecutivos de Ragh & Asociados, Doris Bourdierd, Socia de Consultoría y Gregory Ureña, Gerente de Auditoría, reflexionaron sobre la importancia de preservar la ideología central o valores como la única vaca sagrada de las organizaciones.
Durante el encuentro se reflexionó sobre la importancia de sustituir la disyuntiva “o” por “y”. Es decir, para lograr sostenibilidad empresarial las organizaciones deben: cambiar y mantenerse estables, ser conservadoras y proactivas en aprovechar oportunidades, progresar con planificación metódica y por improvisación, mantener costos bajos y alta calidad, crear riquezas para los accionistas y hacerle bien al mundo.
Todo puede cambiar en las empresas: las personas, incluyendo fundadores y accionistas; la industria en la que se encuentra la compañía; los productos que desarrolla y cualquier estrategia, procedimiento o práctica. Sin embargo, las empresas longenarias mantienen su sostenibilidad y crecimiento continuo en el mercado porque siempre preservan lo que no deben cambiar.
Ragh & Asociados destacó que representa un alto riesgo para la sostenibilidad de las empresas, cambiar lo que deben preservar.
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